Erträge aus Krypto-Lending sind in Deutschland steuerpflichtig und unterliegen der individuellen Einkommensteuer, sobald die Freigrenze von 256 Euro pro Jahr überschritten wird. Die ursprüngliche Haltefrist der verliehenen Kryptowährungen bleibt unverändert, und eine sorgfältige Aufzeichnung aller Transaktionen ist essenziell für die korrekte Steuerberechnung.
Das Wichtigste auf einen Blick
- Lending-Rewards gelten als sonstige Einkünfte, versteuert mit persönlichem Einkommensteuersatz
- Freigrenze: 256€ pro Jahr für sonstige Einkünfte
- Rewards sind beim Zufluss steuerpflichtig
- Verkauf unterliegt einjähriger Haltefrist und 1.000€ Freigrenze
Was ist Lending?
Beim Krypto-Lending verleihst du deine Kryptowährungen, wie zum Beispiel Bitcoin oder Ethereum, an Dritte und erhältst dafür Zinsen. Der Verleih erfolgt entweder über zentrale Plattformen (z. B. Börsen wie Binance) oder über dezentrale Protokolle (z. B. Aave oder Compound).
Wenn du dich generell über die Krypto-Besteuerung in Deutschland informieren möchtest, empfehlen wir dir zusätzlich unseren großen Krypto-Steuer Guide für Deutschland mit allen wichtigen Infos und Tipps.
Wie funktioniert Krypto-Lending?
Beim Krypto-Lending stellst du deine Coins zur Verfügung und erhältst im Gegenzug regelmäßige Zinszahlungen, typischerweise in derselben oder einer anderen Kryptowährung. Je nach Plattform kannst du das Lending flexibel gestalten oder deine Coins für eine festgelegte Dauer sperren.
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| Aktivität | Besteuerung | Freigrenze | Haltefrist |
|---|---|---|---|
| Zufluss von Rewards (Zinsen) | Einkommensteuer (0–45%) | 256€ pro Jahr | ❌ |
| Verkauf gegen Euro | Einkommensteuer (0–45%) | 1.000€ pro Jahr | ✅ |
| Verkauf gegen Kryptowährungen | Einkommensteuer (0–45%) | 1.000€ pro Jahr | ✅ |
| Verkauf gegen NFTs | Einkommensteuer (0–45%) | 1.000€ pro Jahr | ✅ |
Die Freigrenzen gelten jeweils für alle sonstigen Einkünfte bzw. alle privaten Veräußerungsgeschäfte zusammen innerhalb eines Kalenderjahres. Wird eine Freigrenze überschritten, ist nicht nur der übersteigende Teil, sondern der gesamte Betrag steuerpflichtig.
Lending-Steuer: Wie die Zinserträge versteuert werden
Die Zinsen, die du durch das Verleihen deiner Kryptowährungen erhältst, sind in Deutschland steuerpflichtig. Sie zählen steuerlich nicht zu Kapitalerträgen wie Zinsen auf einem Sparbuch, sondern werden als sonstige Einkünfte behandelt.
- Besteuerung beim Zufluss: Sobald die Coins in deiner Wallet gutgeschrieben werden, musst du sie mit dem aktuellen Marktwert in Euro versteuern.
- Steuersatz: Die Steuer richtet sich nach deinem persönlichen Einkommensteuersatz – je nach Gesamteinkommen liegt dieser zwischen 0 und 45%.
- Es gilt eine Freigrenze von 256 € pro Jahr: Liegt die Summe für alle sonstigen Einkünfte darunter, musst du keine Steuern darauf zahlen.
Krypto-Lending-Freigrenze
Wenn du durch Krypto-Lending Zinsen erhältst, gilt die steuerliche Freigrenze von 256 € pro Jahr für sonstige Einkünfte.
- Bleiben die gesamten Einkünfte unter 256 €, musst du darauf keine Steuern bezahlen.
- Wird die Grenze auch nur um einen Cent überschritten, ist der gesamte Betrag steuerpflichtig und nicht nur der Betrag darüber hinaus.
- Die Freigrenze gilt pro Kalenderjahr und pro Person für alle sonstigen Einkünfte.
Behalte auch andere sonstige Einkünfte im Auge, da diese zusammen mit den Zinserträgen aus dem Lending versteuert werden.
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Private vs Gewerbliche Lending-Steuer
In den meisten Fällen wird Krypto-Lending in Deutschland als private Tätigkeit eingestuft. Die Zinserträge zählen dann zu den sonstigen Einkünften und werden beim Zufluss mit dem persönlichen Einkommensteuersatz versteuert.
Wann wird Lending als gewerblich eingestuft?
Das Finanzamt kann deine Tätigkeit als gewerbliches Krypto-Lending bewerten, wenn bestimmte Kriterien erfüllt sind. Dazu zählen unter anderem:
- Du betreibst Lending regelmäßig und im großen Umfang
- Es liegt eine Gewinnerzielungsabsicht mit unternehmerischer Struktur vor
- Du nimmst am wirtschaftlichen Verkehr teil und hast eine öffentliche Präsenz (z. B. mit eigener Website oder Serviceangebot)
Folgen einer gewerblichen Einstufung
Wird dein Krypto-Lending als gewerblich eingestuft, ergeben sich daraus wichtige steuerliche Pflichten und Konsequenzen:
- Gewerbeanmeldung und ggf. Gewerbesteuerpflicht
- Pflicht zur Buchführung und eventuell Umsatzsteuer
- Bei gewerblicher Tätigkeit entfällt die Haltefrist
- Verluste und Betriebsausgaben sind abzugsfähig
Hinweis
Ob eine gewerbliche Tätigkeit vorliegt, entscheidet das Finanzamt im Einzelfall. Wenn du unsicher bist, lohnt sich ein Gespräch mit dem CoinTracking Full-Service.Wie wirken sich Lending-Verluste auf die Steuer aus?
Wenn du Coins aus dem Lending mit Verlust verkaufst, kannst du diesen Verlust mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen – zum Beispiel mit Gewinnen aus dem Handel mit Kryptowährungen oder NFTs. Dadurch kannst du dein steuerpflichtiges Einkommen senken und effektiv Steuern sparen.
Haltefrist beim Lending
Beim Verleihen deiner Coins geht es nicht nur um laufende Zinsen – auch der spätere Verkauf der erhaltenen Coins kann steuerliche Folgen haben. Entscheidend ist dabei, ob die Krypto-Haltefrist beim Verkauf bereits abgelaufen ist.
Keine Verlängerung der Haltefrist beim Lending
Anders als früher häufig angenommen, führt das Verleihen von Kryptowährungen zu keiner Verlängerung der Haltefrist auf zehn Jahre. Kryptowährungen, die zum Lending eingesetzt werden, behalten ihre ursprüngliche Haltefrist. Das wurde durch das neuen BMF-Schreiben klargestellt.
- Für Coins, die du durch Lending neu erhältst, beginnt eine neue Haltefrist von einem Jahr ab dem Zuflussdatum.
- Verkaufst du diese Coins innerhalb eines Jahres ab dem Erhalt, ist der Gewinn steuerpflichtig, wenn die Freigrenze von 1.000 € überschritten wird.
- Nach Ablauf der Haltefrist von einem Jahr kannst du die Coins steuerfrei verkaufen.
Beispielrechnung zur Lending-Steuer
Du verleihst 1 ETH im Mai 2025 über eine zentrale Plattform für sechs Monate. Jeden Monat erhältst du Rewards bzw. Zinszahlung von 0,01 ETH. Der Marktwert dieser 0,01 ETH liegt zum jeweiligen Zuflusszeitpunkt bei 30 €.
- Jede monatliche Zinszahlung gilt als sonstige Einkunft und muss mit dem jeweiligen Euro-Marktwert versteuert werden – also 6 × 30 € = 180 € Gesamtertrag im Jahr 2025.
- Da du unter der Freigrenze von 256 € für sonstige Einkünfte bleibst, ist dieser Betrag steuerfrei.
- Die erhaltenen 0,06 ETH unterliegen ab dem jeweiligen Zuflusszeitpunkt einer neuen einjährigen Haltefrist.
Du verkaufst die 0,06 ETH im Juni 2027 für 600 €. Da die Rewards mehr als ein Jahr gehalten wurden, ist der gesamte Gewinn aus dem Verkauf steuerfrei.
Welche Steuerpflichten gibt es beim Lending?
Wer mit Kryptowährungen handelt und Zinsen mit Lending verdient, sollte seine Pflichten gegenüber dem Finanzamt ernst nehmen. Folgendes musst du beachten:
- Lending-Zinsen müssen in der Steuererklärung angegeben werden.
- Zuflussdatum und Marktwert in Euro müssen exakt nachvollziehbar sein, am besten mit den Transaktionsdaten aus dem CoinTracking Steuerreport.
- Verkäufe von erhaltenen Lending-Rewards musst du ebenfalls dokumentieren – inkl. Anschaffungsdatum (Zufluss), Verkaufspreis, Haltedauer und Gewinn.
- Nicht geclaimte Zinsen gelten spätestens bis zum 31.12. als zugeflossen und sind steuerpflichtig.
- Für jede steuerpflichtige Transaktion gilt die Nachweispflicht gegenüber dem Finanzamt.
- Die Steuererklärung muss bis zum 31. Juli des Folgejahres beim Finanzamt eingereicht werden.
Wie kann man Steuern sparen beim Lending?
Auch beim Krypto-Lending gibt es legale Möglichkeiten, die Steuerlast zu senken.
1. Freigrenze für sonstige Einkünfte
Bleiben deine gesamten sonstigen Einkünfte pro Jahr unter 256 €, musst du darauf keine Steuern zahlen.
2. Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte
Wenn du Lending-Rewards innerhalb eines Jahres verkaufst, gilt in Deutschland die Freigrenze für private Veräußerungsgeschäfte. Gewinne unter 1.000 € pro Jahr bleiben damit steuerfrei.
3. Haltefrist beachten
Verkaufst du nach Ablauf der einjährigen Haltefrist für Kryptowährungen, ist der Gewinn steuerfrei.
4. Verluste gezielt realisieren
Wenn du Lending-Rewards mit Verlust verkaufst, kannst du diese Verluste mit Gewinnen aus anderen privaten Veräußerungsgeschäften verrechnen und so dein steuerpflichtiges Einkommen senken.
5. Dokumentation als Grundlage
Eine saubere Aufzeichnung aller Lending-Zuflüsse, Marktwerte und Verkaufsdaten ist gesetzlich vorgeschrieben und hilft dir, die Freigrenzen und Haltefristen steuerlich optimal zu nutzen.
6. Professionelle Hilfe nutzen
Je umfangreicher deine Lending-Aktivitäten, desto größer das Risiko von Fehlern und desto wichtiger ist fachkundiger Rat. Der CoinTracking Full-Service analysiert deine Transaktionen und erstellt einen rechtskonformen Steuerbericht für das Finanzamt. Auf Wunsch übernimmt ein erfahrenes Expertenteam sogar die komplette Einreichung deiner Steuererklärung.
Lending-Einkünfte richtig in der Steuererklärung angeben
Die Krypto-Steuererklärung reichst du zusammen mit deiner jährlichen Einkommensteuererklärung über ELSTER ein – dem elektronischen Steuerportal der deutschen Finanzverwaltung.
Wenn du als Privatperson steuerpflichtige Lending-Einkünfte erzielst, musst du diese in deiner Steuererklärung angeben. Relevant dafür sind vor allem das Hauptformular ESt 1 A und die Anlage SO.
Lending-Gewinne und -Verluste in der Steuererklärung angeben
Gewinne und Verluste aus privaten Veräußerungsgeschäften (dazu zählen Verkäufe von Lending-Rewards) werden in der Anlage SO unter „Einheiten virtueller Währungen und / oder sonstige Token" erfasst.
Die steuerlichen Gewinne oder Verluste ergeben sich aus der Differenz zwischen dem Verkaufserlös und dem ursprünglichen Kaufpreis (Anschaffungskosten). Zur Berechnung des zu versteuernden Gewinns können Werbekosten (z.B. Transaktionsgebühren) abgezogen werden.
- Zeile 41: Trage in Box 108 eine „1" ein.
- Zeile 42: Gib „Kryptowährungen" an und verweise auf den CoinTracking Steuerreport.
- Zeilen 43–46: Verweise auf den CoinTracking Steuerreport.
- Zeile 47: Trage den gesamten Gewinn bzw. Verlust ein. Du findest diese Info in deinem CoinTracking Steuerreport.
- Zeile 54: Übertrage den Wert aus Zeile 47 in die Box 114 und verweise auf den CoinTracking Steuerreport. Sofern auch noch Gewinne oder Verluste aus anderen Wirtschaftsgütern vorhanden sind, müssen diese zugerechnet werden.
Lending-Einkommen in der Steuererklärung angeben
Laufende Einkünfte aus dem Lending werden auch in der Anlage SO im Bereich „Leistungen" erfasst.
- Zeile 10: Trage in der Box 162 eine „1" ein.
- Zeile 11: Art der Einkünfte und den entsprechenden Wert eintragen. Verweise auf den CoinTracking Steuerreport.
- Zeilen 12–13: Weitere Einkunftsarten angeben, sofern relevant.
- Zeile 14: Summe aus den Angaben in den Zeilen 11, 12 und 13.
- Zeile 15: Angabe von Werbungskosten (z.B. Transaktionskosten).
- Zeile 16: Ergebnis der Einkünfte (Differenz aus Zeile 14 und 15).
Der CoinTracking Steuerreport listet alle Einkünfte aus Kryptowährungen übersichtlich auf und hilft dir, die entsprechenden Beträge korrekt zuzuordnen.
EINFACHE STEUERBERICHTE
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Abgabefrist für die Steuererklärung
Für das Steuerjahr 2024 gelten folgende Fristen:
- Ohne Steuerberater: 31. Juli 2025
- Mit Steuerberater: 30. April 2026
Für das Steuerjahr 2025 gelten folgende Fristen:
- Ohne Steuerberater: 31. Juli 2026
- Mit Steuerberater: 28. Februar 2027
Lending-Steuern im Ausland
Zinsen mit Krypto verdienen funktioniert im Prinzip weltweit, jedoch mit unterschiedlichen Regelungen bei der Besteuerung.
Lending-Steuer in Österreich
In Österreich werden Einkünfte aus Krypto-Lending sowohl beim Zufluss als auch beim Verkauf pauschal mit 27,5 % besteuert. Mehr dazu findest du in unserem Beitrag zur Lending-Steuer in Österreich.
Lending-Steuer in der Schweiz
In der Schweiz gelten Einkünfte aus Krypto-Lending in der Regel als Einkommen und sind mit dem individuellen Einkommensteuersatz zu versteuern. Gewinne aus dem Verkauf von Kryptowährungen sind steuerfrei. Alle Details findest du in unserem umfassenden Artikel zur Krypto-Steuer in der Schweiz.
Fazit zur Lending-Steuer in Deutschland
Zinserträge aus Krypto-Lending sind in Deutschland grundsätzlich steuerpflichtig, die geltenden Freigrenzen geben dir jedoch etwas finanziellen Spielraum. Eine lückenlose Dokumentation ist dabei verpflichtend und Voraussetzung für eine rechtssichere Steuererklärung. Mit CoinTracking dokumentierst du deine Lending-Erträge automatisch, erfüllst alle Pflichten gegenüber dem Finanzamt und holst steuerlich das Maximum für dich heraus.
Haftungsausschluss: Alle oben bereitgestellten Informationen dienen nur zu Informationszwecken und sollten nicht als professionelle Anlage-, Rechts- oder Steuerberatung angesehen werden. Sie sollten Ihre eigene Recherche durchführen oder sich bei der Anlage an einen professionellen Finanzberater wenden.